Lucro Real vs. Lucro Presumido: Entenda as Diferenças Cruciais
A escolha do regime tributário é uma das decisões mais importantes que uma empresa deve tomar, pois impacta diretamente a forma como os impostos são calculados e pagos. No Brasil, duas das opções mais comuns para apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) são o Lucro Real e o Lucro Presumido. Entender as diferenças entre esses regimes é fundamental para garantir que sua empresa esteja em conformidade com a legislação e otimizar a carga tributária.
Lucro Real
O Lucro Real é o regime mais complexo, pois exige uma apuração detalhada do lucro contábil da empresa, com base em todas as receitas, custos e despesas. Esse lucro é ajustado por adições e exclusões previstas na legislação fiscal para se chegar ao lucro tributável, sobre o qual serão aplicadas as alíquotas do Imposto de Renda e da CSLL.
Principais Características:
•Obrigatoriedade: O Lucro Real é obrigatório para empresas com faturamento anual acima de R$ 78 milhões ou que operam em setores específicos, como bancos e seguradoras.
•Ajustes Fiscais: O lucro contábil deve ser ajustado conforme as regras fiscais, o que pode resultar em um lucro tributável diferente do lucro contábil apurado.
•Benefício Fiscal: Empresas com margens de lucro mais baixas podem se beneficiar do Lucro Real, pois os impostos são calculados sobre o lucro efetivamente apurado, e não sobre uma base presumida.
•Complexidade: Requer um controle contábil mais rigoroso e detalhado, incluindo a necessidade de escrituração contábil completa e a apuração mensal ou trimestral dos resultados.
Lucro Presumido
O Lucro Presumido é uma forma simplificada de apuração, onde a base de cálculo do Imposto de Renda e da CSLL é determinada a partir de um percentual fixo aplicado sobre a receita bruta da empresa. Esse percentual varia de acordo com o setor de atuação.
Principais Características:
•Simplificação: O Lucro Presumido simplifica o processo de apuração dos tributos, pois não requer a apuração detalhada do lucro contábil. Em vez disso, aplica-se um percentual fixo à receita bruta para determinar o lucro presumido.
•Faturamento: Está disponível para empresas com faturamento anual de até R$ 78 milhões, tornando-o uma opção popular para pequenas e médias empresas.
•Percentuais de Presunção: Dependendo do setor, os percentuais variam de 1,6% a 32% para calcular a base tributável. Por exemplo, atividades comerciais têm um percentual de 8%, enquanto serviços em geral têm 32%.
•Limitações: Pode não ser vantajoso para empresas com margens de lucro reais inferiores aos percentuais de presunção, pois os tributos são calculados sobre um lucro maior do que o efetivamente apurado.
Comparação e Escolha
•Carga Tributária: No Lucro Real, a tributação é baseada no lucro efetivo, o que pode ser vantajoso para empresas com margens de lucro baixas ou instáveis. No Lucro Presumido, a base de cálculo é simplificada, mas pode resultar em uma carga tributária maior para empresas com margens de lucro mais baixas.
•Controle Contábil: O Lucro Real exige maior rigor contábil e acompanhamento constante das obrigações fiscais, enquanto o Lucro Presumido é mais simples e demanda menos documentação.
•Risco e Benefícios: Empresas que esperam por grandes variações no lucro ao longo do ano podem preferir o Lucro Real para ajustar seus tributos conforme a performance. Já aquelas com faturamento estável e previsível podem se beneficiar da simplicidade do Lucro Presumido.
Escolher entre o Lucro Real e o Lucro Presumido depende das características específicas da sua empresa, incluindo o faturamento, o setor de atuação, a margem de lucro, e a capacidade de gerir uma contabilidade mais detalhada. Na Souza Assessoria Contábil, ajudamos você a avaliar todas as variáveis e a escolher o regime tributário mais adequado para a sua empresa, otimizando sua carga tributária e garantindo conformidade com a legislação. Entre em contato conosco para uma consultoria personalizada e tome a decisão certa para o seu negócio.
